農信社

安徽省農信社機構信貸資產風險分類實施細則

發布日期:2014-10-30 瀏覽次數:1762

  

安徽省農村信用社機構信貸資產

風險分類實施細則

 

 

 

第一章   總  則

 

 

第一條  為促進我省農村合作金融機構樹立審慎經營、風險為本的信貸管理理念,真實、全面、動態地揭示信貸資產的實際價值和風險程度,及時發現信貸管理中存在的問題,不斷提高經營管理水平,增強防范和化解風險的能力,為計提貸款損失準備金提供依據,根據人民銀行《貸款風險分類指導原則》、中國銀監會《農村合作金融機構信貸資產風險分類指引》以及財政部《信用社呆賬核銷管理辦法》等相關法律法規規定,特制定《安徽省農村合作金融機構信貸資產風險分類實施細則》(下稱本細則)。

第二條  信貸資產風險分類是指由農村合作金融機構的信貸經營、管理人員按照本細則規定的方法、程序和要求對信貸資產質量進行全面、及時和準確的評價,并將信貸資產按風險程度劃分為不同檔次的過程。

 

第三條  本細則適用于全省農村合作金融機構。本細則所指的信貸資產包括表內各類信貸資產(包括本外幣貸款、進出口貿易融資項下貸款、貼現、銀行卡透支、信用墊款等)和表外信貸資產(包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等)。

第四條          信貸資產風險分類應遵循以下原則:

一、風險原則。風險分類應以信貸資產的內在風險為主要依據,逾期情況只作為重要參考因素,內在風險是指潛在的、已經發生但尚未實現的風險。

二、真實原則。信用社應廣泛搜集有關客戶信息,以債務人的財務狀況、經營成果、現金流量、信用記錄為主要依據,嚴格按分類標準、方法和程序進行分類,充分估計現實和潛在的風險狀況,全面、真實地反映信貸資產的風險程度。

三、審慎原則。分類人員應對債務人財務狀況、現金流量等相關指標進行量化分析,同時結合擔保方式、影響還款能力的非財務因素、信用社內部管理等,分析其償還債務的能力和償還意愿,從定量和定性兩個方面對信貸資產風險進行整體評價,合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次。

四、靈活原則。信貸資產原則上應逐筆分類,同一債務人有多筆貸款,且條件基本相同,在不影響總的分類結果的前提下,可將多筆貸款合并分類。

五、動態管理原則。信用社應把風險分類納入日常信貸管理工作,及時、動態掌握影響信貸資產回收相關因素的變化情況,及時更新客戶信息,對風險狀況已發生重大變化的應及時重新認定。

 

第二章  信貸資產風險分類標準

 

第五條  根據安全履行合同、及時足額償還的可能性,信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五個不同類別,后三類合稱為不良信貸資產。

第六條 信貸資產風險的核心定義分別為:

正常:債務人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑債務不能按時足額償還。

關注:盡管債務人目前有能力償還債務,但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級:債務人的還款能力出現明顯問題,完全依靠其正常經營收入無法足額償還債務,即使執行擔保,也可能會造成一定損失。

可疑:債務人無法足額償還債務,即使執行擔保,也肯定要造成較大損失。

損失:在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后,債權仍然無法收回,或只能收回極少部分。

第七條          在充分分析債務人及時足額歸還債務可能性的基礎上,可參照下列參考特征對信貸資產的風險狀況做出基本判斷,嚴格依據核心定義確定分類結果。各類信貸資產的主要參考特征為:

一、正常類:債務人有能力履行承諾,還款意愿良好,經營、財務等各方面狀況正常,能按時還本付息,信用社對債務人最終償還貸款有充分把握。

二、關注類:

(一) 債務人財務狀況不佳,表現為:關鍵財務指標(如流動比率、速動比率)低于同行業平均水平或有大幅度的下降;經營性現金流雖為正值,但呈遞減趨勢;銷售收入、經營利潤下降,出現流動性不足的征兆;債務人的貸款或或有負債(如對外擔保、簽發商業匯票等)在短期內急增與其業務發展不成比例,且債務人不能提供合理的解釋,以致有理由懷疑債務人的財務狀況和償債能力;

(二) 債務人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調增過大);

(三) 債務人經營管理存在重大問題,如問題繼續存在可能影響貸款的償還;

(四) 債務人提供的財務資料存在一定問題,可能影響信用社對債務人還款能力的評價;

(五) 債務人或擔保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款償還可能產生不利影響;

(六) 債務人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化;

(七) 法定代表人或主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化;

(八) 債務人在其它金融機構貸款被劃為次級類;

(九) 宏觀經濟、市場、行業、管理政策及法律環境等外部因素的變化對債務人的經營產生不利影響,并可能影響債務人的償債能力;

(十)           貸款的抵押物、質押物價值下降,或信用社對抵()押物失去控制;保證的有效性出現問題,可能影響貸款歸還;

(十一) 本金或利息逾期90天(含)以內的貸款(不含展期貸款)或表外業務墊款30天(含)以內。

三、次級類:

(一)債務人出現持續財務困難,影響到其業務的持續經營,表現為:出現支付困難并且難以獲得補充資金來源,不能償還其他債權人債務;

(二)債務人已不得不通過出售、變賣主要的生產和經營性固定資產來維持生產經營,或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金;

(三)項目長期被延遲或項目原有計劃的重大更改對項目產生了負面影響以致削弱了債務人的還款能力;

(四)債務人采用隱瞞事實等不正當手段取得的貸款;

(五)債務人內部管理出現問題,對正常經營構成實質性損害,妨礙債務的及時足額清償;

(六)信貸檔案不齊全,重要法律性文件遺失,并且對還款構成實質性影響;

(七)債務人在其他金融機構貸款被劃分為可疑類;

(八)本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款(不含展期貸款)或表外業務墊款31天至90天(含)。

四、可疑類:

(一)債務人已陷入經營和財務危機:處于停產、半停產狀態;固定資產貸款項目處于停、緩建狀態;

(二)債務人實際已資不抵債,無力還款;

(三)債務人進入清算程序;

(四)貸款會發生較大損失,但存在債務人重組、兼并、合并、抵(質)押物處理和未決訴訟(仲裁)等因素,損失金額尚不能確定;

(五)債務人或其法定代表人涉及重大案件,對債務人的正常經營活動造成重大影響;

(六)經多次談判債務人明顯沒有還款意愿;

(七)債務人改制后,難以落實信用社債務或雖落實債務但不能正常還本付息;

(八)已采取法律手段,但預計即使執行法律程序仍將發生較大損失;

(九)債務人在其它金融機構貸款被劃為損失類;

(十)本金或利息逾期181天以上的貸款(不含展期貸款)或表外業務墊款91天以上。

五、損失類:

(一)信用社已采取所有可能的措施和實施必要的程序之后,符合下列條件之一的債權可認定為損失類:

1、債務人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散或撤銷,并終止法人資格,信用社對債務人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;

2、債務人死亡,或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡,信用社依法對其財產或者遺產進行清償,并對擔保人進行追償后,未能收回的債權;

3、債務人遭受重大自然災害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險補償,或者以保險賠償后,確實無力償還部分或者全部債務,信用社對其財產進行清償和對擔保人進行追償后,未能收回的債權;

4、債務人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷,但已完全停止經營活動,被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照,信用社對債務人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;

5、債務人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散、撤銷,但已完全停止經營活動或下落不明,未進行工商登記或連續兩年以上未參加工商年檢,信用社對債務人和擔保人進行追償后,未能收回的債權;

6、債務人觸犯刑律,依法受到制裁,其財產不足歸還所借債務,又無其他債務承擔者,信用社經追償后確實無法收回的債權;

7、由于債務人和擔保人不能償還到期債務,信用社訴諸法律,經法院對債務人和擔保人強制執行,債務人和擔保人均無財產可執行,法院裁定終結、終止或中止執行后,信用社仍無法收回的債權;

8、對債務人和擔保人訴諸法律后,因債務人和擔保人主體資格不符或消亡等原因,被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效,法院不予受理或不予支持,信用社經追償后仍無法收回的債權;

9、由于上述1-8項原因債務人不能償還到期債務,信用社依法取得抵債資產,抵債金額小于貸款本息的差額,經追償后仍無法收回的債權;

10、開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時,凡開證申請人和保證人由于上述1-9項原因,無法償還墊款,信用社經追償后仍無法收回的墊款;

11、信用社經批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權后,其出售轉讓價格與賬面價值的差額部分;

12、經國務院專案批準核銷的債權;

13、符合下列條件之一的銀行卡透支款項:

1)持卡人和擔保人經依法宣告破產,財產經法定清償后,未能還清的透支款項;

2)持卡人和擔保人死亡或經依法宣告失蹤、死亡,以其財產或遺產清償后,未能還清的款項;

3)經訴訟或仲裁并經強制執行程序后,仍無法收回的透支款項;

4)持卡人和擔保人因經營管理不善、資不抵債,經有關部門批準關閉,工商行政管理部門注銷,以其財產清償后,仍未能還清的透支款項;

5)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙),經公安機關正式立案偵察一年以上,仍無法收回的透支款項;

65000元以下,經追索二年以上,仍無法收回的透支款項。

14、符合下列條件之一的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)

1)債務人死亡,或按照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或宣告死亡,或喪失完全民事行為能力或勞動能力,無繼承人或受遺贈人,在依法處置其助學貸款抵押物(質押物)及債務人的私有財產,并向擔保人追索連帶責任后,仍未能歸還的貸款;

2)債務人經訴訟并經強制執行程序后,在依法處置其助學貸款抵押物(質押物),并向擔保人追索連帶責任后,仍無法收回的貸款;

3)貸款逾期后,在信用社確定的有效追索期限內,并依法處置助學貸款抵押物(質押物)和向擔保人追索連帶責任后,仍無法收回的貸款。

(二)債務人無力償還貸款,即使處置抵(質)押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分,預計貸款損失率超過90%

第八條  自然人一般農戶貸款的分類標準:

自然人一般農戶貸款主要依據債務人的農戶信用評定等級、擔保因素和逾期時間,結合核心定義進行分類。其中,農戶信用評定等級依照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的規定評定。

一、農戶信用評定等級為優秀檔次的,按照以下矩陣分類:

貸款檔次

擔保方式

正常

關注

次級

可疑

信用

貸款未到期或本/息逾期60天以內

貸款本/息逾期天數61--90

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

保證

貸款未到期;本/息逾期60天以內

貸款本/息逾期天數61--90

貸款本/息逾期天數91--270

貸款本/息逾期天數271天以上

抵押

貸款未到期或本/息逾期90天以內

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181--270

貸款本/息逾期天數271天以上

質押

貸款未到期或本/息逾期90天以內

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181--360

貸款本/息逾期天數361天以上

 

 

二、農戶信用評定等級為較好檔次的,按照以下矩陣分類:

    貸款檔次

擔保方式

正常

關注

次級

可疑

信用

貸款未到期或本/息逾期30天以內

貸款本/息逾期天數31--90

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

保證

貸款未到期或本/息逾期30天以內

貸款本/息逾期天數31--90

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

抵押

貸款未到期或本/息逾期60天以內

貸款本/息逾期天數61--90

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

質押

貸款未到期或本/息逾期90天以內

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181--270

貸款本/息逾期天數271天以上

三、農戶信用評定等級為一般檔次的或未參加農戶信用等級評定的,按照以下矩陣分類:

    貸款檔次

擔保方式

正常

關注

次級

可疑

信用

貸款未到期

貸款本/息逾期90天以內

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

保證

貸款未到期

貸款本/息逾期90天以內

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

抵押

貸款未到期或本/息逾期30天以內

貸款本/息逾期天數31--90

貸款本/息逾期天數91--180

貸款本/息逾期天數181天以上

質押

貸款未到期或本/息逾期60天以內

貸款本/息逾期天數61--90

貸款本/息逾期天數91--270

貸款本/息逾期天數271天以上

 

四、自然人一般農戶貸款具備“第七條第五項”所列損失類貸款標準情況之一的劃為損失類。

逾期天數

60天以下

61天—90

91天—180

181天—360

361天以上

分類結果

正常

關注

次級

可疑

損失

第九條  信用卡透支可按照以下標準定義結合核心定義進行分類:

信用卡透支具備“第七條第五項”所列損失類貸款標準情況之一的劃為損失類。

第十條 住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準。

正常類:債務人在貸款期間能夠正常還本付息。

關注類:債務人連續違約期數達3次;貸款本金或利息逾期90天以內。

次級類:債務人連續違約期數達4-6次;貸款本金或利息逾期91天—180天以內。

可疑類:債務人連續違約期數達7次以上;貸款本金或利息逾期181天以上。

損失類:具備“第七條第五項”所列損失類貸款標準情況之一的劃為損失類。

第十一條  信用社在對信用證、承兌、擔保等表外信貸資產分類時,要將該客戶近期的表內業務分類情況作為重要參考依據。原則上,對該客戶表外信貸資產分類不得高于對其近期表內信貸資產業務分類等級。

表外信貸資產劃入正常和關注的,必須符合企事業單位的正常、關注類貸款分類標準。

 

第三章 信貸資產風險分類的特別規定

 

第十二條  分期還款的自然人消費貸款,如果出現拖欠本息的現象,應視作整體貸款違約處理,其首次拖欠本息的時間則為貸款逾期的時間;在還清前期所有貸款本息后,逾期時間可以重新計算。

第十三條  以用國債、金融債券、本機構定期存單、100%的保證金作為質物的質押貸款,當貸款本金或利息逾期未超過90天,且質押物歸屬不存在任何爭議,質押手續完備,質押率低于90%時,一般劃為正常貸款。

第十四條  票據貼現的分類。銀行承兌匯票貼現雖有合法、有效手續,但超出銀行允許范圍的貼現,應當列入關注類;承兌銀行經營狀況不佳或出現流動性困難,貼現手續不完備、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的,應當列入次級類。

商業承兌匯票貼現存在一定風險,分類時除要重點審查票據是否合法、合規、有效外,還要審查承兌人和貼現申請人的還款可能性,分析貼現擔保人的擔保能力等,嚴格按照五級分類的核心定義進行分類。

第十五條  在建工程項目貸款的分類。在建工程項目貸款應綜合考慮是否符合貸款條件、項目本身是否按計劃執行、現金流量是否與預測數一致,以及能否保證貸款如期歸還等因素評估貸款的償還情況。如出現了不利于償還的因素,導致預期經濟效益受到一定影響的貸款,可列入關注類;受到嚴重影響的貸款,至少列入次級類。

第十六條  重組類貸款的分類。重組貸款是指農村信用社由于債務人財務狀況惡化或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。

對于需要重組的貸款至少應劃為次級類;重組后的貸款如果仍然逾期,或債務人仍然無力歸還貸款,應至少歸為可疑類。重組貸款的分類結果在半年內原則上不得向上調整,但重組后債務人經營性現金流量可以完全滿足還款要求,并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的,可以不再視為重組貸款。

第十七條  不良貸款最終被其他關聯或非關聯企業接收,如果債務人經過審計的財務報表顯示其具有很強的經濟實力和償債能力,可以調升至正常或關注類;否則,至少應被列入次級類。

第十八條  借新還舊貸款的分類。

同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類:債務人生產經營活動正常,能按時支付利息;重新辦理了信貸手續;貸款擔保有效;屬于周轉性貸款。

基于對債務人清收利息、減息(表外部分)還本、保全資產等目的而實施的“借新還舊”貸款,至少歸為次級類。

對歷史遺留的撤鄉并鎮、撤村改居中為落實債務的借新還舊原鄉鎮(村)貸款、鄉鎮(村)辦企業貸款、鄉鎮(村)辦企業改制貸款,能履行還款計劃的列入關注類;不能履行還本付息計劃的,至少列入次級類(含)以下。

第十九條  循環貸款、展期貸款按核心定義進行分類。

第二十條  社團貸款的分類:對社團貸款,應重點關注和分析債務人的經營風險,并根據債務人的經營狀況進行分類。社團貸款的主辦社即牽頭社在貸款的合同與協議安排方面負有管理的責任,如合同與協議條款的約定本身不利于農村信用社貸款償還,該類貸款應至少列入關注類。社團貸款的風險類別由主辦社認定。

第二十一條  違反國家法律、法規和信用社信貸業務管理規定發放貸款、辦理表外業務而形成的信貸資產,分類結果按照正常、關注、 次級、可疑的順序下調一級,已經劃分為損失類的不再調整。

違規信貸資產主要包括:對關系人發放的信用貸款,以優于同類債務人的條件向關系人發放的擔保貸款,違規辦理展期、借新還舊的貸款,違反國家外匯管理規定和利率規定的貸款,債務人不具備《貸款通則》和信用社規定的債務人資格及條件的貸款;超過本社授權(或轉授權等)權限辦理的授信業務;沒有真實貿易、勞務背景的承兌匯票及貼現,滾動簽開的銀行承兌匯票。

第二十二條  貸款逾期時間應作為信貸資產風險分類的重要參考因素。在執行第六條定義的前提下(本條內容專指企事業貸款),考慮以下逾期時間因素進行分類:

一、如用國債、金融債券、本社存單作為質押且質押率低于90%或交存100%保證金,當貸款本金和/或利息逾期未超過3個月(含),仍可分為正常類。

二、無抵(質)押或只有部分抵(質)押或由第三方提供擔保的貸款本金和/或利息逾期一般未超過3個月(含),全額抵押的貸款本金和/或利息逾期一般未超過6個月(含),全額質押的貸款本金和/或利息逾期一般未超過12個月(含),可以分為關注類。

三、無抵(質)押或只有部分抵(質)押或由第三方提供擔保的貸款本金和/或利息逾期一般超過3個月但未超過6個月(含),全額抵押的貸款本金和/或利息逾期一般超過6個月,全額質押的貸款本金和/或利息逾期一般超過12個月,應分為次級類。

四、無抵(質)押或部分抵(質)押或由第三方提供擔保的的貸款本金和/或利息逾期一般超過6個月,應被列入可疑類,除非符合以下所有條件:

1.債務人業務經營基本正常;

2.與信用社關于重組貸款談判仍在進行中,且談判期間未超過12個月(包括自貸款逾期日開始的6個月);

3.并無欠息或只剩少部分欠息,或信用社已與擔保人達成或正在進行具體的還款協議,而且擔保人具有毫無疑問的償還能力。

 

第四章  信貸資產風險分類的方法

 

第二十三條  根據借款對象不同,信用社貸款資產分為企事業單位貸款和自然人貸款,不同種類貸款使用不同的分類方法。

第二十四條  企事業單位貸款包括經工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業法人(含其授權借貸的分支機構),以及不具備法人資格的其他經濟組織(包括合伙企業、個人獨資企業、經濟合作組織等)的貸款。這類貸款按照本細則的要求,在對債務人財務因素、非財務因素以及第二還款來源狀況等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。貼現、表外業務墊款一并參照分類。

第二十五條  自然人貸款分為自然人一般農戶貸款、銀行卡透支和自然人其他貸款。

自然人一般農戶貸款是指農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款和助學貸款,這類貸款按照本細則確定的矩陣分類。

銀行卡透支主要依據逾期時間進行分類。

自然人其他貸款是指除自然人一般農戶貸款、銀行卡透支以外的個人貸款。這類貸款主要以債務人所經營實體的運營狀況、家庭經濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據,根據企事業單位貸款的分類標準劃分類別。自然人其他貸款中余額在100萬元以下(含)的可參照自然人一般農戶貸款分類。

第二十六條  在進行企事業單位貸款分類時應通過各種現場、非現場的查閱和分析手段,獲取債務人財務、現金流量、非財務和擔保各方面的信息,并據此分析債務人還款可能性,在充分分析債務人還款可能性的基礎上參照風險分類的標準和特別規定判定信貸資產類別。

一、    財務分析是指信用社在對債務人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上,對債務人財務報表中有關數據資料進行確認、比較,重點研究和分析債務人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等,綜合評估債務人的財務狀況。

二、    現金流量分析是指信用社根據債務人現金流量表中現金及現金等價物的信息,評估債務人產生、使用現金和現金等價物的能力、時間和確定性,判斷債務人經營活動和籌、融資活動的凈現金流量變化對還款能力的影響。現金流量分析的方法和要旨同樣適用于對個人債權在其個人及家庭在收入、支出和借款方面產生現金和現金等價物能力的分析。

三、    非財務因素包括債務人的行業風險因素(包括成本結構、行業的成長階段、行業的經濟周期性、行業的盈利性和依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環境等)、經營風險因素(包括債務人規模、所處發展階段、產品多樣化程度、經營策略、產品與市場分析、生產與銷售環節分析等)、管理風險因素(包括債務人組織形式、管理層素質和經驗、管理層的穩定性、員工素質等)、自然社會因素、還款記錄(含其他銀行償還記錄)、還款意愿、貸款的擔保情況、債務償還的法律責任以及農村合作金融機構的信貸管理。

四、    擔保分析是指信用社對由債務人或第三人的提供的債權保障措施進行分析,分為保證、抵押和質押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續存期間的安全性和執行上的可變現性進行評估,判斷擔保作為第二還款來源對債務人還款能力的影響。是否考慮動用擔保是區分好資產(正常、關注類)與不良資產的重要分界線。因此,必須對抵(質)押品、保證人進行評估,并充分考慮以下因素:

(一)         抵(質)押品的有效性。用于擔保的抵(質)押品是否符合法律規定的范圍;抵(質)押手續是否完備、有效,是否辦理了抵(質)押登記并取得相關登記證書。

(二)         抵(質)押品價值的估計。在有市場的情況下,分類人員要按市場價格定值;在沒有市場的情況下,應參照同類抵(質)押品的市場價格按就低不就高的原則定值。

(三)         抵(質)押品價值評估的有效性。抵(質)押品價值已經信用社內部評估或信用社認可的資產評估機構評估,并已經信貸人員審核確定符合要求,自該評估報告出具日起一年內有效;抵(質)押品價值超出一年時間內未經外部評估,如該抵(質)押品價值明顯升值可以不再評估,但如抵(質)押品價值下降或者不能確定,需由信貸人員按照現行規定的標準和方法重新估計抵(質)押品價值。

 

第五章  信貸資產風險分類的基本資料

 

第二十七條  為保證信貸資產風險分類準確無誤,必須建立完善的信貸檔案管理制度,為每個債務人建立起完整的檔案,信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實,如有漏缺,應以書面形式說明。在進行信貸資產風險分類之前,應廣泛收集信息,逐步建立信貸資料信息庫。信息庫由信貸檔案和綜合經濟信息兩部分組成。

第二十八條  企事業單位信貸客戶檔案應主要包括以下基本內容:

一、債務人的基本情況。

(一)債務人的名稱、地址、營業執照、貸款卡(證)及人民銀行信貸登記咨詢系統的查詢單、銀行分戶賬流水賬單、稅務登記證、特殊行業生產經營許可證、業務經營范圍和主營業務、企業章程、驗資報告、產權結構、法定代表人身份有效證明、組織機構代碼證等資料的原件或復印件。

(二)組織結構、業主和高級管理人員的情況、職工人數以及附屬機構的情況。

(三)債務人的經營歷史、信用評級及保證人的基本情況。

(四)客戶行業類別。

(五)授信業務背景資料:

1、授信申請理由及申請時的還款來源;

2、授信業務的審批層次,審批結論的主要內容(應專門說明是否為有條件同意,條件內容、審批條件落實情況);

3、授信協議簽訂和客戶使用情況;

4、授信業務擔保情況(包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析,抵質押物價值變動情況);

5、貸后管理的簡要情況,要說明近期對該筆授信業務五級分類的結果;

6、一個債務人有多筆貸款的,應在債務人的背景材料中逐筆說明。

二、債務人和保證人的財務信息。

(一)債務人的資產負債表、損益表、現金流量表,外部審計師的報告,債務人的其它財務信息,如在其它金融機構的融資情況,對外擔保情況。

(二)保證人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告和其它財務信息(主要包括對外擔保、金融負債情況)。

三、重要文件。

(一)債務人的借款申請。

(二)農村信用社信貸調查、審貸小組審議、審批表、超權限貸款報審文件和聯社貸審委貸款批復等文本文件,包括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、上報聯社的立項文件和批準文件、政府部門的相關文件,抵押物評估報告等。

(三)借款合同、授信額度或授信書、借據。

(四)貸款擔保的法律文件。包括保證書、抵押合同、質押合同、保證合同、財產所有權證(如:地契、房產證、征地協議(合同)及付款憑證、公證文件)以及依法辦理的有關登記文件等。

(五)債務人還款計劃和還款承諾,有關部門的相關證明文件。

四、往來信函。包括信貸員走訪考察書面記錄、備忘錄,信用社對外詢證函、回復函。

五、債務人還款記錄和農村信用社催收通知。

六、貸款檢查報告。包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報告,內審部門稽核報告。

七、原來的貸款分類資料。包括貸款風險分類報告(主要有:1.影響償還可能性的各類風險因素分析;2.防范風險的具體措施;3.上一期分類時提出的風險防范化解措施的落實情況等)、貸款分類認定表及附件材料、申請貸款風險分類復審報告、貸審會審議記錄、批復文件等。

第二十九條  為全面、準確地掌握企事業單位貸款客戶的經營信息,信用社在貸前調查時,要把能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的必要條件;在貸款合同中,應明確貸款人在信息披露方面的義務;對于債務人會計規范和管理制度不健全的,信用社有權要求共在貸款期內限期改善;對于不采取有效措施改善會計內部控制或提供虛假會計信息的,信用社可依據貸款合同運用提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進行信貸制裁。信用社應當以派駐信貸員、定期現場審查、不定期回訪等方式指定專人負責,以了解、分析、監測債務人經營情況、財務狀況以及其他非財務信息。

第三十條  自然人一般農戶貸款檔案按照《農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見》的要求建立。

第三十一條  自然人其他貸款客戶檔案應主要包括以下基本內容:

一、    債務人基本情況及貸款相關文本。包括:債務人身份證復印件、營業執照、稅務登記證、借款申請、批復文件、借款合同、保證合同、抵(質)押合同、借據等。

二、    貸款使用基本情況信息。包括:是否按約定用途使用貸款、貸款逾期情況、欠息情況。

三、    債務人財務信息。包括:資產總額、固定資產總額、負債總額、經營收入、預計年經營收入、年凈收益。

四、    非財務因素信息。包括:經營是否正常、產品需求情況、債務人還款意愿、稅費繳納情況。

五、    擔保情況。

第三十二條  信用社收集的綜合經濟信息。包括國家宏觀經濟政策、行業政策、行業信息等。

 

 第六章 風險分類的基本程序和要求

 

第三十三條  信貸資產風險分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序、要求等進行初分和認定,按審批權限進行審批。

第三十四條  信貸資產風險分類的具體流程:

一、檔案收集。由信貸經辦人員收集、整理信貸檔案資料,為信貸資產風險分類做好準備。

二、初分及復審。

企事業單位貸款和自然人其他貸款由貸款發放單位分類人員對債務人財務、現金流量、擔保、非財務等因素進行定量和定性分析后,對符合損失類條件和單戶金額超過10萬元以上的非損失類信貸資產,撰寫《分類工作底稿》(附件一),并填寫《企事業單位貸款分類認定表》(附表二)或《自然人其他貸款分類認定表》(附表三)中,確定初分結果。

自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由貸款發放單位分類人員逐筆填寫《自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表》(附表四),據此直接按照本細則確定初分結果。

經分管信貸主任(或其他信貸員)復審后,送交信用社風險管理小組討論。信貸員及復審人員對客戶資料的真實性、準確性負責。

三、信貸討論及分類認定。信用社風險管理小組根據分類資料和信貸討論意見,做出分類認定意見。

四、分類認定結果審批。信用社主任在本級信用社貸款審批權限內,根據分類資料進行綜合判斷審批,并填寫分類審批意見;超出信用社貸款審批權限的,填寫本級分類審批意見后報聯社業務管理部。

基層信用社所有損失類貸款的認定必須上報聯社審批。

聯社業務管理部出具認定意見后,提交聯社風險管理委員會審議。聯社風險管理委員會簽署審批意見后,將分類結果批復給基層信用社。

單筆金額超過100萬元()的自然人貸款、超過2000萬元()企事業法人信貸資產,如計入損失類,聯社填寫本級分類審批意見后,上報省聯社審批。

省聯社審批后,將審批結果批復給聯社。

第三十五條  在審批權限內,信貸資產類別由上級調至下級的,由經辦信用社進行最終認定;由下級調至上級的,由經辦信用社提出調整建議,上報至聯社審批。

第三十六條  聯社對轄內信貸資產應實行實時分類、超權限報批,按季匯總分析,并將結果上報省聯社業務管理部和當地銀監局。

第三十七條  信貸經辦人員應根據影響債務償還的各因素變化,按分類的標準、方法和程序及時調整信貸資產風險分類信息,并及時報有權單位認定、審批。

聯社于每季末的月底前,將信貸資產分類結果批復下達到基層信用社。

聯社每季根據轄內信貸資產分類結果,填制《安徽省農村信用社信貸資產(表內資產)分類統計表》(附件五)、《安徽省農村信用社信貸資產(表外資產)分類統計表》(附件六),并于季后五日內上報省聯社業務管理部。

第三十八條  對已經上級聯社審批同意的正常類和損失類貸款,在按季更新客戶信息后,如無余額變動或有利(不利)還款的重大情況變化的,可沿用上季分類結果半年報批一次;如有重大情況發生,仍應按季重新分類或報批。

第三十九條  信貸經營和管理人員應熟悉并掌握債務人、擔保的全面情況,正確理解信貸資產風險分類的標準、方法、程序和職責分工,具備必要的信貸資產風險分析能力。

 

第七章 貸款風險分類管理

 

第四十條  信用社信貸資產風險分類工作由信用社主要領導負責,風險部牽頭,各部門緊密配合,共同實施,做到人員落實、任務落實、措施落實。

第四十一條  貸款風險分類是貸后管理全過程中的一個常規性環節,對分類后的貸款,要根據風險狀況及特點,采取有針對性的管理措施。

一、    對正常貸款,要注意加強風險預警,不能放過任何一個可疑因素。

二、    對關注貸款,要密切跟蹤潛在風險因素的變化情況,分析評價其對貸款安全的影響。對于未辦理貸款擔保措施的,要補辦貸款擔保或進一步強化原有的擔保措施。在風險因素未好轉之前,一般不增加貸款。

三、    對次級貸款,要加強貸款本息的催收,保證貸款訴訟時效,密切注意貸款保證及抵(質)押物情況的變化,必要時對債務實施重組,并盡可能地壓縮貸款規模。

四、     對可疑類貸款,要利用法律措施催收,依法追究擔保人責任和行使抵押權,并加強對債務人資產的監控,密切注意與債務人有關的合并、重組、托管等不確定因素,采取相應的資產保全措施,防止債務人資產的流失。

五、    對損失類貸款,要及時足額申報債權,依法參與破產清算,采取一切必要的手段清收,盡可能地減少貸款損失。對確實已造成損失的貸款,按有關規定和程序予以申請核銷。

    第四十二條  聯社要根據信貸資產風險分類的要求,合理地確定各項考核指標。根據信貸資產風險分類的結果制定不良貸款控制和清收盤活計劃,并列入年度經營考核指標,對責任人進行嚴格考核。

第四十三條  信貸資產風險分類是信貸管理的核心內容之一,也是信貸資產風險管理工作的基礎。聯社可通過定期現場檢查、資料抽查等多種方式,對信用社信貸資產風險分類質量、貫徹執行分類制度情況進行檢查。

一、對日常監督、檢查、抽查中發現的問題,可以通過電話、下發通知書等形式,責成信用社調查核實并將核實情況報告聯社。

二、對信用社審批權限內的貸款風險分類情況進行現場檢查。現場檢查時,檢查人員應獨立地對抽查的債務人貸款進行分類,對被檢查信用社風險分類操作程序、結果和信貸管理水平出評價,并撰寫評價報告,向檢查社的主管領導報告。

三、聯社稽核部門要按照職責的要求,對貸款風險分類規定、組織實施方法、程序的執行情況和分類結果的真實性、準確性,進行定期檢查和評價。

四、聯社將檢查結果作為獎勵、技術職務評定和晉職的重要依據;并將貸款風險分類結果及其真實性作為干部任期考核、干部離任稽核的重要內容。

 

第八章 貸款損失準備的計提與呆賬核銷

 

第四十四條  貸款損失準備的計提與呆賬核銷

一、貸款損失準備的計提

完成信貸資產風險分類的農村信用社,要根據分類結果計提信貸資產損失準備金。具體標準、方法和參數另行制定。

二、 呆賬核銷

   農村信用合作社按照《金融企業呆賬核銷管理辦法》(2008年修訂版)財金[2008]28規定,核銷呆賬。

 

第九章     

 

第四十五條  本細則由安徽省農村信用社聯合社負責制訂、解釋和修改。

第四十六條  本細則自頒布之日起實施

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